+7 (499) 928-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

План финансового оздоровления предприятия образец

План финансового оздоровления включает следующие разделы: 10

Общая характеристика предприятия.

1. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.

2. Анализ финансового состояния предприятия.

3. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной

4. Рынок и конкуренция.

5. Деятельность в сфере маркетинга предприятия.

6. План производства.

7. Финансовый план.

В состав кратких сведений по плану финансового оздоровления включаются:

срок реализации плана; общая сумма средств, необходимых предприятию; требуемая государственная помощь; финансовый результат реализации плана (погашения просроченной задолженности, восстановление платежеспособности и т. п.); наименование и реквизиты агента правительства, через которого предполагается осуществлять государственную финансовую поддержку предприятия. В этом разделе должна бить представлена достаточная информация для понимания того, как и в каких целях организовывалось предприятие, как оно развивалось.

В случае налаживания совершенно нового для данного предприятия вида бизнеса акцент при предоставлении информации следует изменить. В центр внимания в этом случае выдвигаются факторы, приведшие к необходимости появления новоговида продукции. В схематичной форме указываются пути реализации новых потребностей.

Возможные направления и варианты в области финансового оздоровления предприятия в систематизированном виде могут быть следующими:

1. Изменения в организационной стратегии.

Варианты преобразований стратегии бизнеса:

1) Интегрированный рост (расширение путем добавления новых структур внутри отрасли) — вертикальная интеграция: прямая (приобретение фирм-продавцов);

обратная (приобретение фирм-поставщиков); горизонтальная интеграция (усиление контроля либо приобретение фирм-конкурентов).

2) Концентрированный рост (изменение продукта или рынка в рамках традиционной отрасли): захват рынка (увеличение доли на традиционных рынках); развитие рынка (новые рынки для старого продукта); развитие продукта (новый продукт на традиционном рынке).

3) Диверсифицированный рост (изменение продукта, рынка, отрасли): центрированная диверсификация (новые производства, совпадающие с основным профилем);

горизонтальная диверсификация (новая непрофильная продукция для традиционных рынков); конгломеративная диверсификация (новые непрофильные производства для новых рынков).

Стратегии сокращения бизнеса: выделение (передача части акций вновь образуемой компании): реструктуризация «вверх» (создание материнской компании для нескольких независимых ранее фирм, каждая из которых передает часть собственной новой); реструктуризация «вниз» (выделение независимого дочернего предприятия из действующей компании); горизонтальная реструктуризация (выделение сестринских компаний путем создания фирм, специализирующихся в определенных сферах деятельности); продажа части акций; деинвестирование (продажа отдельных сегментов бизнеса

Российским законодательством предусмотрены следующие процедуры банкротства: наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение. 11 В ходе процедуры наблюдения временным управляющим осуществляется оценка существующего положения, финансового состояния предприятия, анализ имеющихся резервов для восстановления платежеспособности. По результатам данного обследования арбитражным судом выносится решение о введении внешнего управления либо конкурсного производства. В случае невозможности восстановления платежеспособности предприятия применяется процедура конкурсного производства, в рамках которой определяется размер конкурсной массы, распродается имущество и удовлетворяются требования кредиторов, что является ликвидацией предприятия. При выявлении возможностей для выхода предприятия из кризиса вводится процедура внешнего управления, в процессе которой разрабатывается и реализуется план внешнего управления.

2. Изменения в организационной и правовой формы.

Уточнение организационно-правового статуса в соответствии с ГК РФ: хозяйственные товарищества; общества: общество с ограниченной ответственностью (ООО); общества с дополнительной ответственностью; акционерные общества (открытые – ОАО и закрытые – ЗАО); производственные кооперативы; государственные и муниципальные предприятия; некоммерческие организации.

Выбор формы реализации стратегии.

Расширение сферы деятельности: слияние, присоединение, создание филиалов и представительств, покупка имущества, аренда имущества, лизинг имущества, приватизация, совместное предприятие, участие в инвестиционных проектах, венчурные инвестиции, лицензирование, маркетинговые соглашения, технологическое участие, франчайзинг.

Сокращения сферы деятельности: разделение, выделение, продажа имущества, сокращение собственного капитала, сдача имущества в аренду, безвозмездная передача активов, передача имущества в зачет обязательств, консервация имущества, ликвидация отдельных подразделений, предприятия в целом.

Выбор типа объединения по степени участия в управлении: концерн, синдикат, картель, холдинг, финансово-промышленная группа, ассоциация, стратегический альянс, союз.

3. Структура и системы управления.

Сферы изменений и возможные организационные мероприятия.

Жесткие факторы организации – инструменты, сфера действия которых распространяется на абстрактные организационные структуры. Расчленение основной задачи предприятия на части с соответствующей привязкой производственных единиц. Выбор типа организационных структур управления: иерархические структуры — элементарная структура, линейно-штабная структура, линейно-функциональная структура, дивизиональная структура.

Мягкие факторы организации – инструменты, воздействующие на поведение персонала. Развитие персонала: повышение профессиональной квалификации, повышение общей квалификации. Организация отношений доверия: стимулирование внутрифирменных и предпринимательских отношений, создание в коллективе атмосферы творчества. Интегрированные организационные концепции: развитие фирменной культуры.

Процесс планирования предполагает анализ существующего положения предприятия, определение общего направления и стратегии развития, анализ эффективности, перспективности и стратегического соответствия отдельных видов деятельности предприятия, стратегическое позиционирование.

В экономической литературе встречаются различные подходы к выделению и представлению стратегии предприятия.

В наиболее общем виде направления реструктуризации можно представить в форме двух основных организационных стратегий: расширения или сокращения бизнеса. Стратегия, направленная на интегрированный рост путем добавления новых структур внутри организации, называется вертикальной интеграцией. Различают прямую и обратную интеграцию. При прямой интеграции (приобретение фирм-продавцов). При обратной интеграции (приобретение фирм-поставщиков)

При горизонтальной интеграции (усиление контроля либо приобретение фирм-конкурентов) возникают следующие условия организационной стратегии: компания конкурирует в растущей отрасли; компания может стать монополистом в определенном регионе без привлечения особой поддержки местных властей или сильной конкурентной борьбы; увеличение масштабов производства обеспечивает основные стратегические преимущества; у компании есть достаточные и капитальные, и трудовые ресурсы, чтобы успешно справиться с задачами своего расширения; конкуренты компании допускают ошибки из-за недостатка опыта управления или отсутствия особых ресурсов, которыми располагает компания.

Концентрированный рост (изменение продукта или рынка в рамках традиционной отрасли) включает в себя следующие организационные стратегии: захват рынка, развитие рынка, развитие продукта, централизованная диверсификация, горизонтальная диверсификация, конгломеративная диверсификация.

Следовательно, используя возможные варианты организационных преобразований, предприятия формируют стратегию по выходу из кризисного состояния. Стратегии реструктуризации можно представить в виде двух основных направлений: расширения или сокращения бизнеса.

Стратегия расширения сферы деятельности может быть реализована в следующих формах: слияние, присоединение, покупка имущества, аренда имущества, лизинг имущества, приватизация. Задача внутреннего развития может быть решена следующими способами: совместное предприятие, участие в инвестиционных проектах, венчурные инвестиции, лицензирование, маркетинговые соглашения, технологическое участие, франчайзинг. 12 В результате осуществления различного вида интеграционных преобразований в состав организации может входить одна фирма или несколько, объединенных системой участия. Здесь возможны следующие варианты: синдикат, картель, холдинг, финансово-промышленная группа, ассоциация, стратегический альянс, союз.

Другим направлением реструктуризации является сокращение бизнеса. Стратегия сокращения может быть воплощена путем разделения, выделения, продажи имущества, сокращения собственного капитала, сдачи имущества в аренду, создания дочернего предприятия, безвозмездной передачи активов, передачи имущества в зачет обязательств, консервации имущества, ликвидации предприятия.

Как составить план финансового оздоровления предприятия

Что такое кризис предприятия, чем он грозит, почему он возникает, и как его преодолеть – об этом пойдет речь в данной статье. Кризис предприятия, организации, фирмы или банка может означать только одно – банкротство. Отношение объема задолженности по кредиту к объему дебета показывает анализ финансовой работы. Если первый превышает второй, работа идет в убыток.

Введение

В условиях современной экономики функционирование предприятий, организаций, фирм происходит при нестабильных и неопределенных условиях. Это вынуждает обеспечивать быстрое реагирование на часто изменяющуюся рыночную конъюнктуру. Процессы, происходящие на товарных рынках, циклически закономерны и связаны с развитием экономики.

Что такое кризис? Это определенная совокупность явлений социальной и экономической сферы, способная приводить системы хозяйствования к нарушению стабильности и устойчивости.

Финансовые аудиты на предприятиях проводятся регулярно. К ним готовятся заранее. По результатам аудита при негативном выводе происходит обращение в арбитраж. Он создает постановление о наблюдении. Собрание собственников своим решением выбирает вариант, подходящий в данной ситуации:

  • осуществление плана мероприятий финансового оздоровления (в дальнейшем – ПМФО);
  • создание управляющего состава извне;
  • либо производство осуществляется на конкурсных условиях.

Финансовое оздоровление предприятия, организации, фирмы подразумевает целый ряд комплексных мер с целью:

  • оценки (диагностики) глубины и масштаба кризиса;
  • разработки мер по его успешному преодолению.

В результате исследовательской и организационной работы по изучению деятельности конкретного предприятия и анализа соответствующего рынка появляется бизнес-план финансового оздоровления предприятия. Он представляет собой комплекс задач, требующих решения.

  1. Тщательный, многосторонний анализ деятельности предприятия, организации, фирмы. Его смысл – выявить позитивные и негативные стороны в деятельности, определить специфику, найти отличия данного предприятия от остальных.
  2. Поиск и изучение механизмов в организационной, технической, экономической, финансовой, хозяйственной деятельности.
  3. Непосредственное создание плана из конкретных пунктов (мер) для успешного вывода предприятия из кризиса.
  4. При «постановке диагноза» кризисному предприятию следует учитывать различие условий хозяйственной, финансовой и экономической деятельности. Разрабатывая бизнес-план финансового оздоровления предприятия в РФ, специалисты берут в расчет как стандартные методы, так и нестандартные, учитывающие уникальность каждого предприятия.

Суть процесса

Финансовое оздоровление (в дальнейшем – ФО) производится типовым образом. Схема проведения утверждена документом Министерства торговли и экономики России. ФО предоставляет возможность исправить и стабилизировать финансовую и экономическую сферу.

В случаях, когда объем долга по выплатам меньше стоимостного объема активов, банковская гарантия может не понадобиться. Если сумма обязательств выше рыночной стоимости имущества предприятия, потребуется гарантия банкиров на разницу средств. Возможна рассрочка на пять лет с согласованием кредиторов. Принятое решение о ФО требует создания следующих документов:

  • процедурный план ФО;
  • графический план, содержащий точные сроки погашения долгов;
  • протокол встречи;
  • перечень лиц, возбудивших решение о ФО предприятия, организации, фирмы, банка;
  • прочие данные.

Процедура ФО длительная, но по закону не должна превышать строк в два года. Ведущий самой процедуры – административный наблюдатель. По законодательству РФ обеспечение оплаты долга может осуществляться:

  • ипотекой;
  • гарантией банка;
  • обязательством государства;
  • гарантией юридического лица.

Ходатайство о выполнении обязательств могут подавать и третьи лица.

Управляющий – административный наблюдатель

Последовательное и честное осуществление комплекса мер по процедуре ФО проводит наблюдатель. Среди его обязанностей – организация собрания кредиторов и ведение списка требований. В промежутках между стадиями процесса административный управляющий занимается рассмотрением отчетов о выплатах, проверкой соответствия выплат ранее составленному графику, передачей сведений заинтересованным лицам. Административный управляющий является сотрудником организации арбитражных управляющих.

В зону контроля входит своевременность выплат по задолженностям, изменения в состоянии платежеспособности, процесс протекания финансового оздоровления, контроль за ведением всех сделок с информированием определенного круга лиц. При обнаружении невыполнения руководителем кризисного предприятия своих обязанностей по ФО, управляющий имеет право сделать обращение в арбитраж, ходатайствуя о смене руководителя. Он имеет право требовать от ответственных лиц погашения долгов, предоставления полного объема информации о финансовых проводках по выплате задолженностей. Он обязан принимать участие в инвентаризации хозяйственного имущества и прочее. Сместить с занимаемой должности наблюдателя может только суд по ходатайству организации арбитражных управляющих.

Обзор мер, применяемых в рамках ликвидации задолженностей

Оперативные меры по приведению организации к позитивной платежеспособности, с точки зрения нормы, являются нестандартными. На законных правах допускается совершать потери, упущения выгод, если это запланированное мероприятие по ФО. Денежный дефицит, расходы превышают вхождение средств. Необходимо распределить финансовые потоки с целью снижения дефицита суммы расходов от суммы поступлений.

Поступление средств максимизируют, статьи расходов наоборот, сокращают. Низколиквидные активы используют для отчуждения краткосрочных долгов. Маневрирование заключается в изменении календаря платежей и усовершенствовании старого графика выплат. Краткосрочные обязательства реструктуризируются в долгосрочные выплаты.

Это интересно:  Бланк инвентаризации товарно материальных ценностей образец

Процедура

Типовая схема процедуры ФО, утвержденная министерством, регламентирует все этапы, основания, документацию и прочее.

Сам документ начинается с оглавления.

  1. Общая характеристика.
  2. Коротко о плане ФО.
  3. Анализ финансового состояния.
  4. Перечень мероприятий по восстановлению и поддержке платежеспособности.
  5. Обзор рынка, анализ конкурентов.
  6. Маркетинговый анализ.
  7. План:
  • производственная программа предприятия;
  • планируемый объем продаж;
  • потребность в основных фондах;
  • расчет потребности в ресурсах на производственную программу;
  • расчет потребности в персонале и зарплате;
  • смета расходов и калькуляция сводная;
  • потребность в инвестициях.
  1. Финансовый план:
  • прогноз финансовых результатов;
  • источники финансирования;
  • модель денежных потоков;
  • расчеты.

Затем идут типовые пункты и приложения.

Характеристика и описание организации

В этом разделе плана описывается вид основной деятельности компании. Освещается распределение пакетов держателей акций в долях. Интерпретируется процентная часть государственного имущества. Описание предприятия делается по количеству и наименованию структурированных частей (отделов), количественный состав сотрудников и фонд заработной платы.

Также подробно происходит описание состава самого производства, содержания и видов выпускаемой продукции, объемы ее выпуска. Сводится к денежному эквиваленту размер дохода, выручки за необходимый для анализа период. Освещаются данные по массе экспорта в доле всего выпуска производства в денежном эквиваленте также.

В этом разделе проводят подробное описание всех объектов основных финансовых, хозяйственных средств, объектов незавершенного строительства с указанием процента выполненных работ. Составляется подробный список и описание по всем объектам, состоящим на балансе организации.

  1. Социальные объекты, состоящие на балансе организации.
  2. Суммы, затраченные по годам на их обслуживание или содержание.
  3. Объемы затрат по обслуживанию государственных мощностей и объектов.
  4. Суммы затрат на мобилизационные резервы.

Бизнес и реализация продукции

В данном разделе требуется указывать также информацию по годовому объему производства по периодам (прошлый и прогнозируемый). Указание ведется в долевом описании по каждому виду товара к общему объему реализации. Также происходит и описание выручки с указанием видов продукции. Анализируются плановые показатели по каждому товару с расчетом производственной загрузки мощностей. Делается структурный сравнительный анализ такой загрузки во время кризисного периода и во время позитивного финансового периода.

Проводится тщательный комплексный анализ по данным поставщиков. Составляется анализ базовых материалов, исследуется порядок и формы расчетов, мониторятся закупочные стоимости. Отдельно структурируется информация о потребительской стороне. Составляется список партнеров, указываются цены с разбивкой по рынкам (внутренний или внешний), составляются документы, с данными по способам получения средств за реализованную предприятием продукцию.

Финансы

Этот раздел в первую очередь создан для установления причин, послуживших наступлению банкротства. С этой целью проводится подробный и тщательный структурированный анализ экономических показателей. Расчет ликвидности активов предприятия, деловой активности представлен таблицами с формулами. Затем проводится расчет экономической устойчивости организации-банкрота, проводят соотношение по общим затратам на каждую товарную единицу. Сводят показатели финансово-бухгалтерской отчетности.

По оборотному фонду предоставляют данные о доле собственного капитала. Общий объем средств структурируется и подразделяется на все, что составляют производственные и расчетные. Рассматривается возможность восстановления оплаты текущих расходов оборотными средствами. Устанавливают усредненные периоды срочных оплат организациям по отгрузке и логистике.

Финансовое оздоровление нуждается в подаче данных о предприятии в плане платежеспособности по всем текущим задолженностям и кредитам. Состояние занятых средств четко структурируется, разделяясь на банковские долги, долги прямым кредиторам, по фискальным задолженностям и внутренним обязательствам. Создается комплекс расчетов, составляется его структура в области себестоимости продукции. С этой целью делается документ, содержащий данные в позитивные и кризисные периоды.

Ключевые параметры по прибыли просчитываются. С этой целью проводят сбор, анализ и интерпретацию результатов по суммам прибыли, суммам по убыткам от продаж, финансовые объемы по налогообложению, обычная деятельность тоже учитывается. Берут в расчет ситуации нестандартные и чрезвычайные. Высчитывается денежный эквивалент чистой прибыли за различные временные и характерные периоды.

Маркетинг и логистика

Составляющая часть документа с маркетинговыми анализами и показателями – самая важная часть, так как скорейший выгодный сбыт и реализация продукции являются основными моментами финансового оздоровления и налаживания позитивного финансового профиля предприятия.

В этом разделе идет описание рынка и отраслевых организаций. Отмечают место своей организации в этой общей массе. Оцениваются основные преимущества и отмечаются необходимые недостатки данной организации (в сравнении с конкурентными). Приводится доказательная сравнительная характеристика взаимоотношений на рынке в данной отрасли. Определяются потребительские целевые массы, а также место и доля товара на этапе реализации.

Отражается динамика повышения и понижения спроса на выпускаемый товар. Исследуют зависимость влияния различных факторов, приводят рекомендации по оптимизации сбыта.

В этом же разделе маркетологами проводится разработка стратегии. В зависимости от выбора, составляется план действий по расширению рынка сбыта, описание каналов распределения потоков продукции компании. Стратегия включает разработку рекламных средств с целью воздействия на потребителя. На основании проведенных анализов и получения данных принимается план. Включается разработка нового или усовершенствования предыдущего вида товаров и мероприятий по продвижению на рынке как внутреннем, так и внешнем.

Экономика

По результатам работы должны получиться следующие результаты:

  1. Прирост выручки предприятия, компании, организации или банка.
  2. Снижение финансовых и персональных издержек.
  3. Управление потоком товар-деньги рационализируется и оптимизируется.

План производства

Состоит из пунктов производственной компании для определения роли изменений в процессе финансирования. Сопоставляется программа производства и план продаж, производственные затраты, цены (по которым отпускается товар). Производят расчет потребности основных фондов, необходимом штатном составе, стратегических ресурсах. Фонд заработной платы уточняется. Проводится анализ негативных и позитивных влияний внешних причин. Создаются стратегии работы с возможными рисками.

Финансовый план

Рассчитываются распределенные денежные потоки, платежи по вынужденным обязательствам. Приводятся объективные доказательства эффективности плана. Образец обязательств по бартерным и взаимозачетным сделкам берется во внимание. Все расчеты сопоставляют с потребностями материально-технической базы предприятия или организации.

На основании анализа составляется прогнозный документ. Он содержит результаты работы после внедрения плана. Составляется интегрированный бухгалтерский баланс предприятия или организации. Он содержит подробное видение оптимизации финансового состояния, показателей производственно-экономической сферы деятельности предприятия.

В практике ликвидации кризиса предприятий проработаны основные виды процедур. Первая, когда имущество банкрота погашает его долги (ликвидационный вариант исхода проблемы). И процедура возобновления способности оплачивать и продолжать деятельность (реабилитационная). По статистике более 68 процентов всех случаев кризисного положения на предприятии заканчивались благополучно благодаря своевременному финансовому оздоровлению.

В завершение следует отметить, что мероприятий и способов по восстановлению и оздоровлению финансово-экономической ситуации кризисного предприятия немало. Для успешного и позитивного решения проблем с банкротством необходим срочный анализ хозяйственной и финансовой деятельности с учетом всех показателей – отраслевых, рыночных, производственных, экономических, финансовых. Успех «кризисной терапии» предприятия зависит от своевременности вмешательства. Краха компании в связи с банкротством можно избежать, предотвратив падение производства и наступление неплатежеспособности.

ВНИМАНИЕ!
В рамках нашего портала действует бесплатный юридический раздел, где наши эксперты отвечают на актуальные вопросы наших читателей. Все что необходимо — все лишь задать вопрос в форме ниже и ждать ответ нашего специалиста в течение 5 минут. Для вашего удобства консультации проводятся в любое время суток (круглосуточно). Задавайте вопрос:

План финансового оздоровления предприятия

В целях повышения эффективности проведения мероприятий по финансовому оздоровлению неплатежеспособности предприятий были утверждены форма плана финансового оздоровления (бизнес-план), методические рекомендации по его составлению.

Тактика предприятия по восстановлению платежеспособности и план финансового оздоровления должны носить комплексный характер.

План финансового оздоровления составляется по следующей форме.

Первый раздел дается общая характеристика предприятия.

Во втором разделе бизнес-плана приводятся краткие сведения о плане финансового оздоровления, позволяющие установить стоимость восстановления платежеспособности предприятия и поддержания его эффективной деятельности, показывают срок реализации бизнес-плана в месяцах, общая сумма требующихся предприятию финансовых средств.

Третий раздел бизнес-плана посвящается анализу финансового состояния предприятия и установлению причин, которые привели его к неплатежеспособности.

Особенно важно показать правильность определения выручки, амортизации основных фондов и износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Приводится сводная таблица финансовых показателей предприятия с анализом и выводами. В ней содержится четыре группы коэффициентов — ликвидности, устойчивости, оборачиваемости и прибыльности, которые рассчитываются за три года.

В четвертом разделе плана финансового оздоровления предлагается перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия, указываются сроки их проведения и необходимые для этого средства.

В данный перечень включаются следующие мероприятия:

  • 1) смена руководства предприятия,
  • 2) инвентаризация предприятия,
  • 3) оптимизация дебиторской задолженности,
  • 4) снижение издержек производства,
  • 5) продажа дочерних фирм и долей в капитале других предприятий,
  • 6) продажа незавершенного строительства,
  • 7) оптимизация количества персонала и обеспечение социальных льгот для уволенных,
  • 8) продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий,
  • 9) конверсия долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды или долгосрочные ипотеки,
  • 10) прогрессивные технологии, механизация, автоматизация производства,
  • 11) совершенствование основных фондов, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов.

Пятый раздел бизнес-плана носит название «Рынок и конкуренция». В нем дается описание рынка, на котором работает предприятие, его емкость и размер, группы потребителей (население, промышленные предприятия и др.), действующие и предполагаемые цены на рынке данной продукции (или услуг), альтернативные варианты планируемого объема продаж исходя из предполагаемой цены и ожидаемой конкуренции.

Также в этом разделе приводятся данные о законодательных ограничениях проникновения на рынок и установления цены на продукцию. В первом случае речь идет о необходимости наличия лицензии, налоговых и таможенных запретах и т.д.

Для успешной реализации замыслов предприятия важна его деятельность в сфере маркетинга. Этому посвящается шестой раздел бизнес-плана. В нем отражается намерения предприятия по проникновению на новый рынок, введению нового товара на старый рынок, стратегия развития самого предприятия, каналам распределения продукции, а также комплексу мер по воздействию предприятия на покупателя. В него входят всевозможная реклама выпускаемой продукции, вопросы стимулирования ее сбыта, создание и сохранение имиджа предприятия.

Далее приводится описание товара (услуги), определяется насыщение этим товаром рынка и предлагаются меры, направленные на подержание спроса (улучшение качества товара, снижение его цены и т.д.). Одновременно вносятся предложения по производству нового товара или модернизации существующего.

Раздел седьмой бизнес-плана посвящен разработке производственной программы предприятия и носит название «План производства». В нем, исходя из имеющихся производственных мощностей и конъюнктуры рынка, определяются объем выпуска продукции в натуре по все номенклатуре и планируемый объем продаж продукции в денежном выражении по каждому ее виду. При необходимости устанавливается потребность в увеличении производственных мощностей предприятия и выбирается вариант решения данной проблемы.

Затем приводятся расчет потребности в материальных ресурсах на производственную программу, расчет потребности в персонале и в заработной плате, рассчитывается смета расходов и составляется калькуляция себестоимости планируемой продукции, определяется потребность предприятия в дополнительных инвестициях.

Завершается бизнес-план разработкой финансового плана (раздел восьмой). Он включает прежде всего прогноз финансовых результатов деятельности предприятия, а также формирование источников финансирования потребности в дополнительных инвестициях, размер которых был определен в седьмом разделе бизнес-плана.

Прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия проводится исходя из расчетов, полученных в разделах пятом, шестом и седьмом. Они позволяют определить прогнозируемую балансовую прибыль предприятия, платежи в бюджет из прибыли и как разность между указанными показателями — чистую прибыль предприятия.

Источниками финансирования потребности в дополнительных инвестициях являются увеличение размера акционерного капитала в течение периода реализации проекта, использование заемного капитала в виде долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, а также так называемые прочие источники финансирования.

Это интересно:  Предарбитражное уведомление о задолженности образец 2019

Бизнес-план следует реализовать при условии, если инвестиции дадут желаемый уровень отдачи, т.е. полученная прибыль обеспечит необходимый уровень доходности.

Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформировать в денежные средства в ходе предусмотренного производственно-технологического процесса, а степень ликвидности определяется продолжительностью ременного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность вида актива.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете, отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью ряда коэффициентов.

Коэффициент текущей ликвидности (Клт) дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходятся на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств):

Клт = оборотные средства / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности (Клб) по своему смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда в расчете не учитывается наименее ликвидная их часть — производственные запасы:

Клб = дебиторская задолженность + денежные средства / краткосрочные обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (Кла) является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств:

Кла = денежные средства / краткосрочные обязательства

Коэффициент концентрации собственного капитала (Кеф) характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме средств, авансируемых в его деятельность:

Кэф = собственный капитал / всего источников средств = Е / ТL

где ТL — общая сумма источников средств (долгосрочных и краткосрочных), то есть итог баланса.

План финансового оздоровления на примере ОАО «Нидан Соки»

Курсовая ФО.doc

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт переподготовки и повышения квалификации

по дисциплине: «Теория и практика финансового оздоровления предприятия»

Тема: «План финансового оздоровления ОАО «Нидан Соки»

Выполнил: ст. гр. АУСг-09

Проверил: Мага А.А.

  1. Теоретические основы финансового оздоровления предприятия…………..5
    1. Система управления финансовым оздоровлением предприятия………..5
    2. Системы и методы планирования финансового оздоровления предприятия………………………………………………… ……………..12
    3. Правовое и научно-методическое обеспечение финансового оздоровления предприятия………………………………………………. 16
  2. Разработка плана финансового оздоровления ОАО «Нидан Соки»……….18
    1. Общая характеристика предприятия……………………………………..18
    2. Описание бизнеса предприятия и состояние рынка выпускаемой продукции……………………………………………………… ………….22
    3. Анализ финансового состояния предприятия…………………………. 25
    4. Маркетинговый план……………………………………………………. 29
    5. Мероприятия по восстановлению платежеспособности предприятия и финансовый план………………………………………………………….35

Список использованных источников……………………………………………48

Приложение 1 – Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 г.

Приложение 2 – Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010 г.

Приложение 3 – Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2011 г.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основным факторами, определяющими финансовое состояния предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. В анализ финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского баланса, пассива и актива, их взаимосвязь и структура; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.

В этой связи, особенно актуальной становится проблема поиска путей финансового оздоровления предприятия в условиях Российской экономики.

Цель курсовой работы: оценка целесообразности введения процедуры финансового оздоровления и разработка мероприятий по восстановлению платежеспособности.

Объектом исследования курсовой работы является Открытое акционерное общество «Нидан Соки».

Главной задачей курсовой работы является осуществление диагностики экономического состояния предприятия, которое включает в себя проведение анализа и оценки имущественного положения, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, обоснование антикризисных мероприятий, а также разработка финансового плана и графика погашения задолженности.

Структура работы: работа состоит из 2 частей. Первая часть теоретическая. Вторая – анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия, а также включает в себя разработку и обоснование мер по восстановлению платежеспособности предприятия. Так же в структуру входят введение, заключение, список использованных источников и приложения.

  1. Теоретические основы финансового оздоровления предприятия
    1. Система управления финансовым оздоровлением предприятия

Банкротство характеризует реализацию катастрофических рисков предприятия в процессе его финансовой деятельности, вследствие которой оно неспособно удовлетворить в установленные сроки, предъявленные со стороны кредиторов требования и выполнить обязательства перед бюджетом.

Хотя банкротство предприятия является юридическим фактом (только арбитражный суд может признать факт банкротства предприятия), в его основе лежат преимущественно финансовые причины.

Предпосылки банкротства многообразны – это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера. Их можно классифицировать следующим образом.

  • дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики;
  • низкий уровень техники, технологии и организации производства;
  • снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как следствие высокий уровень себестоимости, убытки;
  • создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства;
  • плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство;
  • отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики;
  • привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию.

К внешним факторам относятся:

  • экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров;
  • политические: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства;
  • усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-технического прогресса;
  • демографические: численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру потребностей и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

Банкротство является, как правило, следствием совместного действия внутренних и внешних факторов. Финансовое оздоровление предприятия, эффективное преодоление финансового кризиса и ликвидация его негативных последствий обеспечивается в процессе особой методологии финансового менеджмента.

Управление, направленное на финансовое оздоровление предприятия, представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации комплекса специальных мероприятий, направленных на предупреждение и преодоление финансовых кризисов предприятия, а также минимизацию их негативных финансовых последствий. Главной целью такого управления является восстановление финансового равновесия предприятия и минимизация размеров снижения его рыночной стоимости, вызываемых финансовыми кризисами.

Для достижения указанной главной цели в рамках системы финансового оздоровления предприятия необходимо решить следующие задачи:

  • своевременное диагностирование предкризисного финансового состояния предприятия и принятие необходимых превентивных мер по предупреждению финансового кризиса. Эта задача реализуется путем осуществления постоянного мониторинга финансового состояния предприятия и факторов внешней финансовой среды, оказывающих наиболее существенное влияние на результаты финансовой деятельности. Принятие превентивных мер по предупреждению финансового кризиса предприятия является наиболее экономичным направлением антикризисного финансового управления, обеспечивающего наибольший эффект (в виде снижения предстоящих потерь) на единицу израсходованных в этих целях финансовых ресурсов;
  • устранение неплатежеспособности предприятия. Эта задача является наиболее неотложной в системе задач. В ряде случаев реализация только этой задачи позволяет пресечь углубление финансового кризиса предприятия, восстановить его имидж среди хозяйственных партнеров и получить необходимый запас времени для реализации других мероприятий;
  • восстановление финансовой устойчивости предприятия. Это одна из основных задач, обеспечивающих реализацию главной цели, требующая наибольших усилий и затрат финансовых ресурсов. Реализация этой задачи осуществляется путем поэтапной структурной перестройки всей финансовой деятельности предприятия;
  • предотвращение банкротства и ликвидации предприятия. Такая задача стоит перед финансовым управлением при диагностировании глубокого или катастрофического системного финансового кризиса;
  • минимизация негативных последствий финансового кризиса предприятия. Эта задача реализуется путем закрепления позитивных результатов вывода предприятия из состояния финансового кризиса и стабилизации качественных структурных преобразований его финансовой деятельности с учетом долгосрочной перспективы. Эффективность мероприятий по преодолению негативных последствий оценивается по критерию минимизации потерь рыночной стоимости предприятия в сопоставлении с докризисным уровнем.

Система финансового оздоровления базируется на определенных принципах. К числу основных их этих принципов относятся:

  • принцип постоянной готовности реагирования. Достигаемое в результате эффективного финансового менеджмента финансовое равновесие предприятия очень изменчиво в динамике. Возможное его изменение на любом этапе экономического развития предприятия определяется естественным откликом на изменения внешних и внутренних условий его хозяйственной деятельности;
  • принцип превентивности действий. Этот принцип предполагает, что лучше предотвратить угрозу финансового кризиса, чем осуществлять его разрешение и обеспечивать нейтрализацию его негативных последствий;
  • принцип срочности реагирования. Чем раньше будут включены антикризисные финансовые механизмы по каждому диагностированному кризисному симптому, тем большими возможностями восстановления нарушенного равновесия будет располагать предприятие:

принцип адекватности реагирования. Используемая система финансовых механизмов оздоровления в подавляющей своей части связана с затратами финансовых ресурсов или потерями, связанными с нереализованными возможностями (вызванными сокращением объемов операционной деятельности, приостановлением реализации инвестиционных проектов и т.п.). При этом уровень этих затрат и потерь находится в прямой зависимости от конкретных финансовых механизмов и масштабов их использования. Поэтому использование отдельных механизмов нейтрализации угрозы финансового кризиса и его разрешения должно исходить из реального уровня такой угрозы и быть адекватным этому уровню;

  • принцип альтернативности действий. Этот принцип предполагает, что каждое из принимаемых финансовых решений должно базироваться на рассмотрении максимально возможного числа их альтернативных проектов с определением уровня их результативности и оценкой затрат;
  • принцип адаптивности управления. В процессе развития финансового кризиса, генерирующие его факторы, характеризуются высокой динамикой. Это предопределяет необходимость высокого уровня гибкости финансового управления, его быстрой адаптации к меняющимся условиям внешней и внутренней финансовой среды;
  • принцип приоритетности использования внутренних ресурсов. В процессе финансового оздоровления, особенно на ранних стадиях диагностики финансового кризиса, предприятие должно рассчитывать преимущественно на внутренние финансовые возможности его нейтрализации;
  • принцип эффективности. Реализация этого принципа обеспечивается сопоставлением эффекта финансового оздоровления и связанных с реализацией его мероприятий финансовых ресурсов. Эффект может характеризоваться уровнем достижения отдельных целей – по предотвращению финансового кризиса, смягчению негативных условий его протекания или связанных с ним негативных финансовых последствий.

Статья написана по материалам сайтов: bankrotsovet.ru, vuzlit.ru, stud24.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector