+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Обеспеченность собственными средствами формула по балансу 2017

Для того чтобы определить, достаточно ли у организации в распоряжении денежных средств, позволяющих финансировать её текущую деятельность, используется коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по балансу. Простая формула позволяет в любой момент узнать, способна ли компания обеспечить себя, что позволяет корректировать дальнейшее развитие, в зависимости от полученного значения.

Содержание:

Коэффициент обеспеченности собственными средствами: формула по балансу

Приказ ФСФО Российской Федерации от 23 января 2001 года «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» чётко регламентирует, как именно должен рассчитываться данный коэффициент. При этом в самом Приказе он фигурирует как коэффициент обеспеченности собственными средствами (обозначим его КОСОС). Согласно Приказу формула такова:

[КОСОС] = ( [Собственный капитал компании] – [Внеоборотные активы] ) / [Оборотные активы]

Если говорить о новом балансе, то коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по балансу будет рассчитываться по формуле:

[КОСОС] = ( [строка 1300] – [строка 1100] ) / [строка 1200]

Подобные вычисления необходимы для получения точных данных о финансовой состоятельности компании. Так как внеоборотные активы должны финансироваться за счёт собственного капитала компании, именно этот процесс отображается в числителе формулы. При этом на это не должен уходить абсолютно весь имеющийся у организации капитал, так как какая-то его часть также потребуется на покрытие текущих расходов.

Отдельно стоит отметить, что необходимость вычисления подобного коэффициента была установлена правительством Российской Федерации в 1994 году и не имеет аналогов в западной практике.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: нормальный показатель

Постановление правительства Российской Федерации от 20.05.1994 года говорит о том, что данный коэффициент может указать на несостоятельность той или иной организации, а также на признаки банкротства. Нормативный показатель составляет 0,1, то есть 10%. Если в результате проведённых вычислений у компании получилось значение меньше этого показателя, то вся структура баланса признаётся неудовлетворительной.

С 1994 года, когда было установлено это значение, оно не претерпело никаких изменений. Однако это довольно жёсткий показатель, достичь которого удаётся далеко не каждой организации. Можно выделить три разновидности полученного коэффициента:

  • Если после использования формулы обеспеченности собственными оборотными средствами по балансу полученное значение превысило 0,1, значит, компания обладает необходимым количеством собственных денежных средств и движется в верном направлении, не находясь под угрозой банкротства.
  • Показатель от 0 до 0,1 указывает на то, что имеющегося собственного капитала недостаточно для планомерного дальнейшего развития и существует серьёзный риск, что в скором времени компания будет иметь большие долги, что приведёт к банкротству.
  • Также в некоторых ситуациях может получиться отрицательный коэффициент. Это значит, что все оборотные средства, имеющиеся в компании, а может и часть внеоборотных активов, взяты за счёт заёмного источника. Выжить в подобной ситуации компания может лишь в исключительных случаях.

В любом случае формула расчёта коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами позволяет получить необходимую информацию в кратчайшие сроки.

Собственные оборотные средства: примеры и формула расчета. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Контроль финансовых показателей предприятия является обязательным для организации производственной деятельности наилучшим образом. Существует множество методик оценки работы компании.

Собственные оборотные средства обязательно подвергаются оценке, для чего чаще всего применяется коэффициент обеспеченности. Этот показатель дает понять руководству организации, ее учредителям и инвесторам, достаточно ли средств из бесплатных финансовых источников находится в обороте. Как производится оценка и трактуется результат, необходимо изучить подробнее.

Общий смысл

Собственные оборотные средства (СОС) являются абсолютной величиной. Они показывают, сколько финансовых ресурсов из бесплатных источников формирования были направлены в оборот. Ведь заемный капитал в общем числе имущества компании не должен превышать определенного уровня.

Если операционная деятельность осуществляется только за счет платных источников финансирования, это говорит о невозможности организации в текущем периоде рассчитаться по своим обязательствам.

Это, в свою очередь, значительно снижает показатели ликвидности и финансовой устойчивости. Компания работает в убыток, т. к. в конце операционного периода чистая прибыль уйдет на уплату процентов за пользование капиталом кредиторов. А порой ее просто недостаточно для расчета по задолженности.

Поэтому собственные оборотные средства обязаны иметь положительное значение. Если цифра отрицательная, у компании наблюдается их недостаток.

Расчет СОС

Каждое предприятие рассчитывает абсолютную величину своих собственных ресурсов в обороте. На основе этого показателя можно прийти к выводу о структуре баланса, и при необходимости — оптимизировать ее. Обеспеченность собственными оборотными средствами определяется следующим образом:

СОС = Активы в обороте — Краткосрочные пассивы

Опираясь на данные баланса, формула выглядит так:

Это официально принятый «Методическими положениями по оценке финансового состояния» подход. Но, исходя из экономического смысла структуры баланса, эта формула может быть представлена в другом виде:

СОС = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Необоротные активы.

Согласно балансу, расчет имеет такой вид:

Первая формула более проста для расчетов, поэтому чаще всего используют ее. Но чтобы вникнуть в организацию структуры баланса, необходимо понять суть и второго расчета.

Определение коэффициента

Вместе с коэффициентами платежеспособности (ликвидности) определяется показатель обеспеченности собственными ресурсами, находящимися в обороте. В отличие от предыдущего анализа, здесь уже рассматриваются процентные, или относительные, выражения.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами находится так:

Кос = (Собственный капитал — Необоротные активы)/Оборотные активы

По балансу эта методика имеет приведенный ниже вид:

Если умножить результат на 100, можно представить его в виде процентов. Отрицательный результат говорит о неэффективной структуре баланса. Собственные финансовые источники должны быть в таком количестве, чтобы покрыть полностью необоротные активы и частично обеспечить операционную деятельность.

Поэтому отрицательное значение свидетельствует о неспособности предприятия покрыть даже свои необоротные активы.

Норматив

Нормативное значение для отечественных предприятий четко оговорено законодательно. Поэтому находить коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами обязательно для контроля эффективности работы компании. Его значение в норме выше 0,1.

Если в ходе проведения анализа было установлено, что у компании этот показатель имеет отрицательное значение, значит, присутствует ряд негативных тенденций. Первой из них является отсутствие собственных средств. Если же они есть, но результат все равно отрицательный, следовательно, велика задолженность перед кредиторами.

Это интересно:  Нбт коллекторы с какими банками работают

Такая ситуация свидетельствует о потере финансовой устойчивости и снижении инвестиционного рейтинга. Поэтому даже если этого норматива достичь трудно, коэффициент собственных оборотных средств должен быть на требуемом уровне.

Пример расчета

Чтобы лучше понимать принцип анализа собственных ресурсов в обороте, необходимо рассмотреть расчет на примере.

Обеспеченность собственными оборотными средствами находится по данным баланса по истечении операционного периода.

Например, у предприятия в текущем году собственный капитал увеличился с 260 до 280 тыс. руб. Необоротные активы также увеличились с 150 до 170 тыс. руб., а оборотные — с 250 до 275 тыс. руб. Коэффициент на начало периода равен:

В конце отчетного периода показатель составил:

Можно прийти к выводу, что коэффициент обеспеченности в исследуемом периоде соответствовал нормативу. Это говорит о хорошей финансовой устойчивости компании.

Динамика

Собственные источники оборотных средств должны рассматриваться в динамике. Это дает возможность выявить негативные тенденции еще на ранней стадии их развития. Для этого берутся данные за несколько периодов, предшествующих отчетному.

Для примера можно рассмотреть рассчитанные выше показатели. Для их сравнения производится такой расчет:

Это говорит о снижении показателя в динамике на 10%. Это негативная тенденция, которая свидетельствует об увеличении большими темпами платного капитала, чем собственного. Инвестиционный рейтинг компании при этом падает.

Ей необходимо либо увеличить количество собственного капитала, либо уменьшить кредиторскую задолженность. Это повысит финансовую устойчивость и ликвидность предприятия.

Ознакомившись с таким понятием, как собственные оборотные средства возможно сказать, что это очень важный для оценки деятельности организации показатель. На его основе делают выводы о финансовой стабильности и ликвидности компании. Коэффициент обеспеченности оборота собственными финансовыми источниками регламентируется законодательно и не должен быть меньше установленного нормативного значения. Оценку показателя необходимо также выполнять в динамике. Это раскрывает существующую ситуацию подробнее.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Обеспечение оборотных активов собственными средствами)

Объяснение сущности показателя

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Показатель обеспечения оборотных активов собственными средствами) – относится к группе показателей финансовой устойчивости и является индикатором способности компании финансировать оборотный капитал за счет собственных оборотных средств. Коэффициент рассчитывается как соотношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Значение показателя демонстрирует долю собственных оборотных средств в сумме оборотных активов компании.

Нормативное значение показателя обеспечения оборотных активов собственными средствами:

Связанные материалы

Нормативным значением является 0,1 и выше. Высокое значение говорит о финансовой устойчивости компании и способности проводить активную деятельность даже в условиях отсутствия доступа к заемным средствам и внешним источникам финансирования компании. И наоборот, значение ниже нормативного свидетельствует о значительной финансовой зависимости компании от внешних кредиторов. В условиях ухудшения рыночной ситуации компания, в таком случае, не сможет продолжить свою деятельность. Отрицательное значение показателя говорит о том, что весь собственный капитал и долгосрочные источники направлены на финансирование внеборотных активов и в компании нет долгосрочных средств для формирования собственного оборотного капитала.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Для повышения показателя можно оптимизировать структуру оборотных и внеоборотных активов, привлечь дополнительные средства собственников, изменить текущую дивидендную политику и реинвестировать чистую прибыль в компанию и т.д.

Среднее значение в экономике:

Рис.1 Динамика финансовых коэффициентов организаций (без субъектов малого предпринимательства) по Российской Федерации ( по данным бухгалтерской отчетности, в %)

Данные Федеральной службы государственной статистики

Как показывают данные Федеральной службы государственной статистики, большая часть отечественных предприятий значительно зависит от заемных средств и прочих внешних источников финансирования.

Формула расчета показателя обеспечения оборотных активов собственными средствами:

Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами = Собственные оборотные средства / Оборотные активы

Пример расчета показателя обеспечения оборотных активов собственными средствами:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015
Активы
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I 669 670
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 475 532
Баланс 1144 1202
Пассивы
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III 744 645
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 100 100
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 300 457
Баланс 1144 1202

Финансовая устойчивость компании «Веб-Инновация-плюс» растет, ведь значение показателя выросло с -0,05 в 2015 г. до 0,16 в 2016 г. В течение всего периода коэффициент выше нормативного и компания способна профинансировать 16 % всех своих оборотных активов за счет собственного капитала. Зависимость от заемного капитала является приемлемой.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по отраслям (видам деятельности)

Метод усреднения показателей:
Вид деятельности Год
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Все отрасли РФ 0,03 0,12 0,12 0,13 0,15 0,17
01. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 0,06 0,11 0,17 0,28 0,32 0,33
02. Лесоводство и лесозаготовки -0,12 0,02 0,04 0,06 0,07 0,1
03. Рыболовство и рыбоводство 0,12 0,18 0,19 0,28 0,32 0,33
05. Добыча угля -0,61 -0,36 -0,37 -0,43 -0,24 -0,18
06. Добыча сырой нефти и природного газа -0,46 -0,28 -0,26 -0,25 -0,28 -0,26
07. Добыча металлических руд 0,06 -0,05 -0,03 0,01 -0,01 -0,27
08. Добыча прочих полезных ископаемых -0,02 -0,01 -0,02 -0,01
09. Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых 0,05 0,04 0,04 0,04 0,05 0,06
10. Производство пищевых продуктов -0,03 0,02 0,03 0,05 0,06 0,07
11. Производство напитков -0,08 -0,02 -0,01 -0,02 -0,02
12. Производство табачных изделий 0,2 0,09 0,04 0,03 0,01 0,03
13. Производство текстильных изделий 0,01 0,14 0,14 0,16 0,18 0,2
14. Производство одежды 0,05 0,18 0,18 0,2 0,24 0,27
15. Производство кожи и изделий из кожи 0,06 0,08 0,11 0,15 0,25
16. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения -0,1 0,03 0,04 0,06 0,08 0,09
17. Производство бумаги и бумажных изделий -0,02 0,01 0,02 0,03 0,06 0,06
18. Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 0,1 0,14 0,14 0,18 0,22 0,26
19. Производство кокса и нефтепродуктов -0,14 0,02 0,01 0,02 0,02 -0,01
20. Производство химических веществ и химических продуктов 0,03 0,07 0,06 0,1 0,11 0,14
21. Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 0,18 0,16 0,22 0,23 0,22 0,25
22. Производство резиновых и пластмассовых изделий 0,03 0,08 0,08 0,1 0,12 0,11
23. Производство прочей неметаллической минеральной продукции 0,02 0,02 0,03 0,03 0,04
24. Производство металлургическое 0,02 0,02 0,03 0,03 0,03
25. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 0,03 0,06 0,06 0,07 0,1 0,1
26. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий 0,21 0,23 0,23 0,26 0,31 0,38
27. Производство электрического оборудования 0,07 0,12 0,1 0,12 0,14 0,16
28. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 0,05 0,09 0,08 0,09 0,1 0,12
29. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 0,04 0,05 0,04 0,03 0,06 0,07
30. Производство прочих транспортных средств и оборудования 0,01 0,08 0,05 0,08 0,1 0,1
31. Производство мебели 0,03 0,13 0,13 0,14 0,16 0,17
32. Производство прочих готовых изделий 0,19 0,2 0,21 0,24 0,29 0,31
33. Ремонт и монтаж машин и оборудования 0,12 0,3 0,32 0,34 0,38 0,41
35. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха -0,06 0,01 0,01 0,03 0,04 0,05
36. Забор, очистка и распределение воды -0,13
37. Сбор и обработка сточных вод -0,14 0,07 0,1 0,12 0,2 0,23
38. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья 0,01 0,04 0,06 0,07 0,09 0,14
39. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов 0,13 0,34 0,25 0,3 0,32 0,34
41. Строительство зданий 0,03 0,03 0,03 0,04 0,05
42. Строительство инженерных сооружений 0,02 0,06 0,05 0,06 0,07 0,07
43. Работы строительные специализированные 0,03 0,11 0,11 0,13 0,14 0,16
45. Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 0,04 0,1 0,1 0,12 0,13 0,15
46. Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 0,04 0,07 0,07 0,08 0,09 0,11
47. Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 0,11 0,38 0,36 0,35 0,36 0,37
49. Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта -0,08 0,03 0,03 0,04 0,05 0,05
50. Деятельность водного транспорта 0,03 0,13 0,11 0,13 0,14 0,13
51. Деятельность воздушного и космического транспорта 0,03 0,06 0,05 0,06 0,06 0,12
52. Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность 0,04 0,1 0,1 0,1 0,11 0,12
53. Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 0,05 0,19 0,17 0,2 0,19 0,21
55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания 0,01 0,21 0,18 0,17 0,18 0,16
56. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 0,1 0,24 0,2 0,2 0,25 0,28
58. Деятельность издательская 0,15 0,28 0,27 0,31 0,33 0,36
59. Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот -0,02 0,04 0,04 0,05 0,06 0,1
60. Деятельность в области телевизионного и радиовещания 0,24 0,22 0,21 0,22 0,27 0,3
61. Деятельность в сфере телекоммуникаций 0,04 0,14 0,15 0,18 0,22 0,27
62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги 0,18 0,38 0,38 0,43 0,45 0,48
63. Деятельность в области информационных технологий 0,13 0,3 0,31 0,33 0,33 0,39
64. Деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению 0,07 0,06 0,08 0,1 0,1
65. Страхование, перестрахование, деятельность негосударственных пенсионных фондов, кроме обязательного социального обеспечения 0,06 0,11 0,05 0,06 0,07 0,16
66. Деятельность вспомогательная в сфере финансовых услуг и страхования 0,7 0,44 0,42 0,45 0,51 0,53
68. Операции с недвижимым имуществом -0,04 0,08 0,09 0,12 0,14 0,17
69. Деятельность в области права и бухгалтерского учета 0,08 0,42 0,45 0,49 0,53 0,56
70. Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления 0,02 0,18 0,19 0,23 0,26 0,31
71. Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа 0,14 0,23 0,23 0,25 0,29 0,31
72. Научные исследования и разработки 0,16 0,29 0,3 0,3 0,33 0,33
73. Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка 0,15 0,23 0,22 0,23 0,24 0,27
74. Деятельность профессиональная научная и техническая прочая 0,11 0,27 0,28 0,32 0,36 0,43
75. Деятельность ветеринарная 0,34 0,31 0,3 0,26 0,36 0,36
77. Аренда и лизинг 0,02 0,01 0,02 0,02
78. Деятельность по трудоустройству и подбору персонала 0,05 0,18 0,15 0,18 0,18 0,2
79. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 0,02 0,2 0,21 0,22 0,24 0,28
80. Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований 0,21 0,57 0,58 0,6 0,64 0,64
81. Деятельность по обслуживанию зданий и территорий 0,15 0,26 0,29 0,31 0,31 0,33
82. Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса 0,09 0,23 0,21 0,23 0,25 0,3
84. Деятельность органов государственного управления по обеспечению военной безопасности, обязательному социальному обеспечению 0,24 0,37 0,52 0,53 0,52 0,59
85. Образование 0,25 0,18 0,19 0,22 0,26 0,27
86. Деятельность в области здравоохранения -0,03 0,13 0,14 0,18 0,25 0,29
87. Деятельность по уходу с обеспечением проживания 0,07 0,09 0,1 0,05 0,18 0,19
88. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 0,07 0,23 0,22 0,15 0,18 0,21
90. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений 0,14 0,21 0,22 0,26 0,3 0,32
91. Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 0,28 0,17 0,14 0,17 0,2 0,28
92. Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей 0,09 0,06 0,08 0,12 0,22
93. Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений -0,04 0,11 0,12 0,13 0,15 0,18
94. Деятельность общественных организаций 0,3 0,28 0,32 0,35 0,39
95. Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 0,19 0,43 0,46 0,48 0,52 0,53
96. Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг 0,03 0,21 0,22 0,2 0,22 0,22

Нужны данные за 2018 год?

Сообщите мне, когда Росстат опубликует данные за 2018 г. на email:

Если у вас уже есть на руках бух. отчетность фирмы за 2018 год, вы можете проанализировать ее посредством ручного ввода.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector